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7月27日，作為2022年數(shù)字經(jīng)濟與AI概念股英飛拓(002528)收到了深交所的監(jiān)管函。

(資料圖片)

監(jiān)管函顯示，英飛拓因2022年度業(yè)績預(yù)告與定期報告披露的凈利潤存在大幅度差異，并未及時進行修正。相關(guān)行為違反了《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第1.4條、第2.1.1條、第5.1.3條及第5.1.4條的規(guī)定。

具體來看，英飛拓在2023年1月5日首次預(yù)告的2022年度虧損為6.00億至8.00億元。然而，2023年4月21日，該公司對這一業(yè)績預(yù)告進行了大幅調(diào)整，預(yù)計虧損額度為10億至12億，最終披露的財報顯示，2022年度歸母凈利潤虧損為10.96億元。

值得關(guān)注的是，從業(yè)績預(yù)告到業(yè)績修正前后間隔了近三個月，這三個月正好是英飛拓股價在2015年以后的一個高點區(qū)間。同時，英飛拓的2022年年報被立信會計師事務(wù)所出具了“保留意見”。

英飛拓的大幅度業(yè)績預(yù)告差異、非標準財務(wù)數(shù)據(jù)審計意見，以及股價的異常波動，引發(fā)了市場的高度關(guān)注。

一、股價大幅上漲，財報卻問題百出

回顧2022年，英飛拓的股票表現(xiàn)可謂異軍突起。從下半年開始，該公司的股票價格便開始了一輪強勢的牛市行情。10月份的時候，英飛拓的股票價格僅約為3元人民幣，然而在隨后的時間里，其價格一路走高，最終達到了驚人的14.18元的峰值。

在這一期間內(nèi)，英飛拓的業(yè)績表現(xiàn)并不亮眼。當時公布的三季報顯示，英飛拓的營業(yè)收入為12.96億，同比下降40.14%；歸母凈利潤為-2.47億，同比下降1.75%。

到了2022年末，英飛拓不僅利潤大幅地虧損，其財務(wù)數(shù)據(jù)真實性與可靠性也受到質(zhì)疑。2022年財報顯示，英飛拓的營業(yè)收入為18.37億，同比下降37.41%；歸母凈利潤為-10.96億。

具體來看，英飛拓的虧損主要來自各項資產(chǎn)減值損失與信用的減值損失。2022年年報顯示，英飛拓計提各項減值損失為7.08億，其中計提信用減值損失為6.39億，計提的資產(chǎn)減持損失為0.69億元。

英飛拓的信用減值損失主要來自于應(yīng)收賬款的壞賬。2022年末，應(yīng)收賬款的賬面余額為20.36億元，壞賬準備期末余額為8.73億元；應(yīng)收賬款賬面價值為11.63億，占總資產(chǎn)比重達到25.98%。

事實上，這已不是英飛拓第一次大額計提減值損失。2021年，英飛拓計提商譽減值損失高達7.15億元。計提損失后，商譽累計的減值為10.87億，公司商譽的賬面價值由2020年10.28億清空為0。

在就應(yīng)收款項大量壞賬的背景下，更令擔(dān)憂的是相關(guān)應(yīng)收賬款的真實性。在2022年財務(wù)報告審計中，因英飛拓子公司新普互聯(lián)（北京）科技有限公司（以下簡稱“新普互聯(lián)”）與百度對賬存差異，年審會計師無法對其往來款項余額獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。因此，年審會計師出具了保留意見的審計報告。

年報數(shù)據(jù)顯示，2022年12月31日，新普互聯(lián)與百度開展合作業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款賬面余額為4,149.45萬元、其他應(yīng)收款賬面余額為9,182.79萬元、預(yù)付賬款賬面余額為5,640.69萬元、應(yīng)付賬款賬面余額為8,596.01萬元。新普互聯(lián)與百度對賬后發(fā)現(xiàn)的差異金額合計5,429.92萬元，而管理層未就對賬差異產(chǎn)生的原因提供充分的解釋和佐證資料。

同時，新普互聯(lián)除與百度外，對其他企業(yè)也存在大量應(yīng)收賬款。截至2022年12月31日，除百度業(yè)務(wù)形成的往來余額外，新普互聯(lián)其他互聯(lián)網(wǎng)代理、智慧商業(yè)和流量采買等業(yè)務(wù)形成的超過一年的應(yīng)收賬款賬面余額44,279.31萬元，已計提壞賬準備30,512.43萬元，計提壞賬比例達68.91%；其他應(yīng)收款賬面余額11,872.51萬元，已計提壞賬準備8,087.21萬元，計提壞賬比例達68.12%；預(yù)付賬款賬面余額14,623.53萬元。

在年報問詢函回復(fù)中，年審會計師仍未獲得百度業(yè)務(wù)對賬差異形成原因的佐證資料，以及部分逾期未收回應(yīng)收賬款未收回原因及合理性的佐證材料；部分賬齡較長的預(yù)付款項、其他應(yīng)收款項對于超過結(jié)算周期未回款或者未結(jié)算的原因及合理性的佐證材料。

二、樂視減持法？大股東擬減持“支援”公司

在業(yè)績下滑，財報被“非標”的情況下，英飛拓的大股東卻要進行減持。根據(jù)公告顯示，持股5%以上股東、公司董事長、聯(lián)席總經(jīng)理劉肇懷及其一致行動人JHLINFINITELLC擬在未來6個月內(nèi)，合計減持公司股份不超過6,000萬股，即不超過公司總股本的5.01%。

根據(jù)公告顯示，截至一季度末，劉肇懷和JHLINFINITELLC分別持有英飛拓公司1.99億股和1.96億股股份，其持股比例分別占據(jù)公司總股本的16.64%和16.39%，位居公司第二和第三大股東的位置。

值得關(guān)注的是，此次減持的原因。公告顯示，大股東減持原因是為了將資金將全部借給上市公司，資金用途包括但不限于日常生產(chǎn)運營、項目交付、債務(wù)償還等，利率參照同期銀行貸款利率。由于減持方式與樂視網(wǎng)(300104)賈躍亭減持有“同工異曲”之處，市場普遍不看好此次減持。

在2015年，樂視網(wǎng)的創(chuàng)始人賈躍亭大舉減持公司股份并將減持收益的全部作為借款注入樂視網(wǎng)，用于公司的運營資金。賈躍亭承諾，樂視網(wǎng)可以在規(guī)定的時間內(nèi)根據(jù)需要提取這筆資金，并且這筆借款的期限不會少于60個月，同時免收任何利息。

然而，公告中的美好承諾并未實現(xiàn)。賈躍亭減持股份所得的款項轉(zhuǎn)入樂視網(wǎng)后，卻在短期內(nèi)通過復(fù)雜的資金調(diào)動方式，將大部分資金分批轉(zhuǎn)移到賈躍亭、賈某芳、賈躍民、樂視控股等非上市公司的銀行賬戶。

當時樂視財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2015年6月，賈躍亭通過大宗交易方式減持樂視，所得合計57億元，這一數(shù)字是樂視網(wǎng)2014年全年凈利潤的近16倍。然而，到了2017年樂視半年報出爐時，賈躍亭實際借款額為零，也就是說，這筆借款已經(jīng)全部被抽走。

同時，今年以來，深圳英飛拓科技股份有限公司的高管和監(jiān)事進行了兩輪大規(guī)模減持。2月1日，公司第三期員工持股計劃、劉肇胤先生、張衍鋒先生分別通過大宗交易方式減持公司股份共計約2%。2月22日，公司監(jiān)事郭曙凌通過集中競價交易方式減持公司股份4022股。到了5月17日，第三期員工持股計劃和劉肇胤先生再次通過大宗交易減持公司股份，分別減持了公司總股本的0.85%和0.54%。