?森鷹窗業(yè)一上市就業(yè)績“變臉”,年報暴露高端產(chǎn)品收入注水_全球焦點
近日,森鷹窗業(yè)披露了其上市后的第一份年報,營收、凈利雙雙下滑。
哈爾濱森鷹窗業(yè)股份有限公司(證券簡稱:森鷹窗業(yè);證券代碼:301227.SZ)是一家專注于定制化節(jié)能鋁包木窗研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)。2017年10月,公司IPO首發(fā)申請遭證監(jiān)會否決,后改為沖刺深交所創(chuàng)業(yè)板,并于2022年9月26日成功掛牌上市。
(資料圖片)
近日,森鷹窗業(yè)披露了其上市后的第一份年報,上市首年即出現(xiàn)營收、業(yè)績雙降的情形,令人大跌眼鏡。此外,通過對比年報和招股書的信息發(fā)現(xiàn),公司在IPO申報時或許將鋁合金窗收入計入了定位更高端的節(jié)能鋁包木窗產(chǎn)品收入中,而2022年新增研發(fā)人員似乎普遍僅為??疲恢c公司創(chuàng)業(yè)板的定位是否相符呢?
上市首年營收凈利雙降,應(yīng)收賬款激增
年報顯示,森鷹窗業(yè)在2022年實現(xiàn)營業(yè)收入88698.69萬元、歸母凈利潤10794.71萬元,較上年分別下滑7.28%、15.96%,一改公司在IPO報告期內(nèi)的業(yè)績走勢。
IPO報告期(2019年、2020年、2021年)內(nèi),公司營業(yè)收入分別為72836.80萬元、83653.46萬元、95662.67萬元,年化復(fù)合增長率為14.60%;歸母凈利潤分別為7586.28萬元、12701.69萬元、12845.12萬元,年化復(fù)合增長率為30.12%。
在收入下滑的同時,森鷹窗業(yè)的應(yīng)收賬款高速增長,2022年末應(yīng)收賬款余額達到40967.03萬元,較期初增長50.21%。其中,1年以上的應(yīng)收賬款余額為18804.21萬元,占2022年末應(yīng)收賬款余額的45.90%;按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款達到3638.26萬元,占應(yīng)收賬款的8.88%。
而據(jù)IPO審計報告,公司2021年末的應(yīng)收賬款余額為27273.02萬元,其中1年以上的余額為9342.26萬元,占比34.25%。同時,公司2021年末按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款為554.67萬元,占當(dāng)期應(yīng)收賬款的2.03%。
伴隨著應(yīng)收賬款的大幅增長,公司2022年經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額轉(zhuǎn)負(fù),為-2649.51萬元,而上年為21995.09萬元。
高端產(chǎn)品收入曾“注水”,新進研發(fā)人員學(xué)歷疑似普遍不高
分產(chǎn)品來看,公司2022年的鋁合金窗收入較上年增長127.24%,達到10221.64萬元,但節(jié)能鋁包木窗、幕墻及陽光房、其他業(yè)務(wù)收入均同比下滑,降幅分別為12.53%、48.15%、11.19%,收入分別降至75102.38萬元、1867.84萬元、1506.84萬元。
森鷹窗業(yè)曾在IPO申報材料中稱,我國建筑外窗發(fā)展主要經(jīng)歷了傳統(tǒng)木窗、普通金屬外窗、塑鋼外窗、鋁合金窗、節(jié)能鋁包木窗五個階段,其中,斷橋鋁合金窗、塑鋼窗定位于中端市場,節(jié)能鋁包木窗產(chǎn)品主要定位于中高端市場。公司主要聚焦于節(jié)能鋁包木窗業(yè)務(wù),公司節(jié)能鋁包木窗作為定制化產(chǎn)品,產(chǎn)品定價與傳統(tǒng)塑鋼窗、鋁合金窗相比更加高昂。
招股書也將公司的主營業(yè)務(wù)收入分成節(jié)能鋁包木窗產(chǎn)品、幕墻及陽光房兩個部分。其中,2021年節(jié)能鋁包木窗產(chǎn)品收入90363.75萬元,包括S86系列、P120系列、其他節(jié)能鋁包木窗;幕墻及陽光房收入3602.19萬元。
而據(jù)年報“營業(yè)收入構(gòu)成”處披露,2021年公司節(jié)能鋁包木窗產(chǎn)品實現(xiàn)收入85865.59萬元,鋁合金窗實現(xiàn)收入4498.17萬元,幕墻及陽光房實現(xiàn)收入3602.19萬元。簡單加總不難發(fā)現(xiàn),年報披露的節(jié)能鋁包木窗、鋁合金窗合計90363.75萬元(合計數(shù)誤差系四舍五入造成),即為招股書披露的節(jié)能鋁包木窗收入。
也就是說,森鷹窗業(yè)招股書將鋁合金窗收入計入了定位更高端的節(jié)能鋁包木窗產(chǎn)品收入。值得注意的是,招股書并未提及公司存在鋁合金窗收入。
此外,年報在“研發(fā)人員情況”處披露,公司2022年末研發(fā)人員為104人,較上年末增加25人。其中學(xué)歷為本科、碩士的研發(fā)人員分別為47人、5人,與上年相比分別增加0人、1人;“其他”學(xué)歷人員為52人,較上年增加24人,幾乎構(gòu)成了本期全部新增研發(fā)人員。
年報“員工數(shù)量、專業(yè)構(gòu)成及教育程度”顯示,公司員工教育程度分為碩士及以上、本科、??萍耙韵?,分別為14人、246人、1357人。不知年報“研發(fā)人員情況”處披露的“其他”學(xué)歷是否即為“??萍耙韵隆保可棿皹I(yè)作為一家創(chuàng)業(yè)板上市公司,其新進研發(fā)人員的學(xué)歷又為何普遍只有專科?
實控人親屬未提供股份鎖定承諾,上市首日股價破發(fā)
根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》,實控人親屬所持股份應(yīng)比照實控人鎖定36個月。
邊書平、應(yīng)京芬夫婦是森鷹窗業(yè)的實控人,邊金平為邊書平之兄,截至招股書簽署日持有公司10萬股股份。但年報“限售股份變動情況”處顯示,限售股份涉及的自然人股東中并未出現(xiàn)邊金平的名字。
2022年3月,南京市生態(tài)環(huán)境局對森鷹窗業(yè)全資子公司森鷹窗業(yè)南京有限公司(以下簡稱:南京森鷹)實施現(xiàn)場檢查,發(fā)現(xiàn)南京森鷹鋁材前處理工序(涂裝工段)UV光氧催化裝置未運行,活性炭箱內(nèi)未填充活性炭。5月16日,南京市生態(tài)環(huán)境局作出《行政處罰決定書》,責(zé)令南京森鷹立即改正違法行為,并處罰款4萬元。
2022年9月,主承銷商民生證券將IPO募集資金匯入公司賬戶,森鷹窗業(yè)本次IPO募集資金凈額為82370.21萬元,截至2022年末共使用9741.26萬元,其中9500萬元系用于補充流動資金,募投項目“哈爾濱年產(chǎn)15萬平方米定制節(jié)能木窗建設(shè)項目”“南京年產(chǎn)25萬平方米定制節(jié)能木窗項目”分別投入26.66萬元、214.6萬元。
9月26日,森鷹窗業(yè)掛牌上市,發(fā)行價為38.25元/股,對應(yīng)的公司2021年經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的歸屬于母公司股東凈利潤攤薄后市盈率為34.26倍。然而,公司上市首日開盤即跌破發(fā)行價,當(dāng)日收于31.61元/股(不復(fù)權(quán)),跌幅17.36%。
按發(fā)行價計算,公司上市后的估值約為36.26億元。而截至5月26日收盤,公司股價為26.49元/股,總市值25.11億元,股東戶數(shù)亦由上市首日的26682戶減至10236戶。
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